С апреля 2025 года в России появился новый сбор — налог на рекламу 3%, который взимается с размещений в интернете. 

Первые выплаты стартовали в сентябре, и теперь этот платёж стал обязательным для всего рынка. 

Фактически это новые налоги и сборы на рекламу, которые напрямую влияют на бюджетирование и требуют учёта ещё на этапе медиапланирования.

Кто платит налог на рекламу 2025

Один из самых частых вопросов бизнеса — кто платит налог на рекламу. 

Всё зависит от того, на какой роли компания выступает в рекламной цепочке:

• Рекламодатель платит 3%, если закупает размещение у иностранной площадки или блогера напрямую, но реклама показывается гражданам РФ. 

Если реклама закупается у российского юрлица, ИП или физлица, то налог ложится уже не на рекламодателя.

• Рекламораспространитель (владелец сайта, группы или канала) обязан платить сбор с дохода, который получает от размещений.

• Оператор рекламной системы также несет обязательства по 3%, если именно через него идёт показ рекламы.

• Агентства и посредники — в зависимости от типа договора (см. ниже).

Таким образом, вопрос «налог на рекламу 2025 кто платит» не имеет универсального ответа: плательщик определяется ролью и условиями сделки.

Агентский договор и договор оказания услуг

Ключевое различие заключается в том, по какой схеме строится работа:

• Агентский договор. В этом случае агентство платит 3% со своей комиссии, а рекламораспространитель — 3% с рекламного бюджета. Получается двойное начисление.

• Договор оказания услуг. Здесь 3% платит только исполнитель (например, агентство) с общей суммы бюджета. Дальше налог больше не дублируется.

Для бизнеса это критически важно: именно форма договора определяет, как будет выглядеть итоговая оплата налога на рекламу.

Как считается и когда уплачивается налог на рекламу

Ставка фиксирована — 3% от суммы рекламных доходов за квартал. 

Сбор начисляется по данным операторов рекламных данных, формируется уведомление, и у компании есть ограниченный срок на оплату. 

Важно учитывать, что за нарушение сроков предусмотрены штрафы.

Налог на рекламу и расходы бизнеса

Для планирования это значит, что к каждому размещению нужно добавлять коэффициент +3% и закладывать его в «расходы на рекламу налог». 

В договорах стоит прописывать налог отдельной строкой, чтобы избежать недопониманий с клиентами или подрядчиками.

На что обратить внимание рекламодателю

— Закладывайте налог заранее при расчете бюджета.

— Оценивайте эффективность не только по CTR, но и по более глубоким метрикам: CPV, CPM,ER и др.

— Выбирайте формат договоров так, чтобы избежать дублирующих начислений.

Почему это важно для рынка

Введение 3% сделало рынок более прозрачным: теперь государство видит реальный объем расходов на рекламу. 

Но одновременно это повысило нагрузку на бизнес и увеличило бюрократию. Для малого бизнеса каждые дополнительные 3% могут оказаться серьёзной статьёй расходов.

Как работает BidFox

При размещениях через BidFox используется формат договора оказания услуг. 

Это значит, что:

• Налог платится однократно, и он уже включён в стоимость размещений;

• Рекламодатель не платит дополнительно сверху бюджета;

• Автоматическая маркировка, отчётность и аналитика (CPV, CPM, ER) входят в сервис;

• Можно запускать массовые посевы в Telegram, VK и Одноклассниках без риска переплат и ошибок.

Итог

Налог на рекламу 2025 — это новая реальность для всех игроков рынка. 

Чтобы правильно встроить его в экономику рекламных кампаний, важно понимать, кто платит налог на рекламу и какая модель договора используется.

Компании, которые учитывают 3% ещё на этапе планирования и автоматизируют процесс, получают преимущество: меньше рутинных ошибок, больше прозрачности и предсказуемости бюджета.